Налоги инвестора

Какие налоги должен заплатить инвестор в Италии?

• 26% - с дивидендов, купонов по корпоративным облигациям, выплат ETF, а также от прироста капитала (цена покупки-цена продажи) по данным инструментам, % по банковским депозитам

• 12,5% - с купонов по гособлигациям Италии/ЕС и стран белого списка, а также с прироста капитала по ним (цена покупки - цена продажи), включая ETF на эти инструменты

• 0% - на PIR (аналог ИИС) при хранении инструментов ≥5 лет), при соблюдении определенных условий

• 33% - на прирост от купли-продажи криптовалюты

• IVAFE - ежегодный налог на иностранные счета (bollo):

  34,2€ если средняя стоимость активов на банковском счете превышает €5000

  0,2% от стоимости активов на 31/12 на иностранном брокерском счете

• Tobin Tax (0,10–0,20%) на сделки с акциями компаний с капитализацией более 500 млн.€(на регулируемых рынках 0,20%, отс — 0,40%).

Налоги на иностранные активы инвестора в Италии

Вся информация изложенная ниже относится к проживающим в Италии, но и в других странах ЕС применяются похожие налоговые правила, варьируются лишь ставки налогообложения.

• В первую очередь необходимо определиться с налоговым резиденством:

  • вы налоговый резидент, если проживаете в стране более 183дней календарного года (с 1января по 31декабря), дни могут идти не подряд

  • вы налоговый нерезидент, если этот срок менее 183дней

  Если вы налоговый резидент Италии, придётся платить налоги со всех источников дохода, в независимости от того, где эти доходы получены - в Италии или в другой стране.

  Если вы налоговый НЕрезидент - то налоги в Италии платятся только на доходы, полученные в Италии.

  Пример: Вася проживает в Италии более 183дней, получает доход от инвестиций в Италии, а также дополнительный доход в виде дивидендов от инвестиций в компании США. С Васи удерживается налог в США по ставке для нерезидентов (15% на дивиденды компаний США), далее он должен задекларировать этот доход за вычетом налогов в США и заплатить налог в Италии.

  Допустим, получено 1000$ дивидендов в США

  1000$*15%=$150 удержано в США

  (1000$-150$)*26%=221$ - налог, который должен быть удержан в Италии

  Дивиденды на руки: 1000$-150$-221$=629$

  Общий % удержанного налога - 37,1%

  Необходимые условия:

  • брокер должен являться налоговым агентом

  • для ставки в 15% в США должна быть подписана форма W-8BEN (в ином случае ставка только в США составит 30%)